Wieloletnia prognoza finansowa (WPF)

Zagadnienie to jest analizowane i ilustrowane w aplikacji internetowej opracowanej przez Związek Gmin Wiejskich Rzeczypospolitej Polskiej.

Po kliknięciu w zakładkę Analiza WPF rozpoczniemy pracę z tą aplikacja, która służy do badania stanu finansów i wskaźników zadłużenia gminy na podstawie Wieloletniej Prognozy Finansowej.

Poniżej – opis aplikacji zredagowany przez jej twórcę, ZGW RP

Ustawa z 27.08.2009 r. o finansach publicznych skodyfikowała tworzenie wieloletnich prognoz finansowych (WPF) w samorządach. Wieloletnia prognoza finansowa jest średniookresowym instrumentem zarządzania finansami oraz narzędziem do programowania rozwoju wspólnoty i dokonywania ocen prognozy pod kątem realności realizacji zadań publicznych.

W celu przybliżenia informacji zawartych w wieloletnich planach finansowych Związek Gmin Wiejskich Rzeczypospolitej Polskiej udostępnił aplikację internetową do badania stanu finansów gmin w zakresie monitorowaniu obecnej i planowanej sytuacji finansowej gmin oraz kształtowania się wskaźników zadłużenia w stosunku do ograniczeń ustawowych. Analizy w module prezentowane w formie graficznych interaktywnych wykresów umożliwiają łatwy odbiór i interpretację przez osoby nie będące specjalistami w dziedzinie finansów publicznych.

Aplikacja zapewnia analizę graficzną wieloletniej prognozy finansowej z możliwością jej aktualizacji i symulacji różnych wariantów finansowania, co wspiera rady gmin i zarządzających samorządem w przyjęciu optymalnych rozwiązań w kształtowaniu finansów gminy

Wszystkie gminy zainteresowane wykorzystaniem aplikacji mogą otrzymać hasło dostępu wysyłając maila do biura ZGWRP na adres biuro@zgwrp.pl

SPOSÓB KORZYSTANIA Z MODUŁU ANALIZU WPF-u I ZADŁUŻENIA GMINY.

I. Logowanie się do systemu i wprowadzanie/aktualizacja danych

W pierwszej kolejności użytkownik musi się zalogować do systemu za pomocą hasła udostępnionego przez administratora systemu – ZGW RP.

Po zalogowaniu użytkownik ma dostęp za pośrednictwem menu do opcji wprowadzania/ aktualizacji danych WPF swojej gminy oraz zestawu analiz graficznych danych finansowych objętych badaniem.

Pierwszym krokiem użycia aplikacji jest uzupełnienie danych z WPF w formularzu zawartym pod zakładką menu Wypełnienie/ uaktualnienie danych.
Formularz powinien być wypełniony kompletnie w zakresie zawartym na stronie. Brak kompletności danych uniemożliwi korzystanie z prezentacji graficznych analiz.
Wypełnianie ankiety danymi rozpoczynamy od pierwszego roku i wypełniamy do roku ostatniego, każda komórka powinna być wypełniona wartością w złotych z dwoma miejscami po przecinku. W miejscu braku danych wpisujemy wartość zerową. Do kolejnej komórki przechodzimy klawiszem TAB lub wskaźnikiem myszki. Po wypełnieniu całości danych danego roku zapamiętujemy dane (klawisz Zapisz dane za rok ...).

Aktualizacja danych następuje przez zmianę wartości w polu zmienianej danej, po wybraniu roku do edycji, a następnie zapisaniu.
Po wprowadzeniu danych należy sprawdzić zgodność zapisanych danych oraz kompletność (dane muszą być kompletne). Sprawdzenia danych należy dokonywać w opcji Podgląd wypełnionego formularza danych.

W zakładce menu Wypełnienie/ uaktualnienie danych dokonujemy również aktualizacji danych lub wprowadzamy dane symulacyjne celem sprawdzenia efektów dokonanych zmian, które są prezentowane w analizach graficznych.

Po wprowadzeniu danych należy dokonać sprawdzenia prawidłowości i kompletności wypełnienia danymi formularza w zakładce menu Raport poprawności.

II. Graficzna prezentacja analizy WPF

Po wprowadzeniu danych lub ich uaktualnieniu w zakładce Podgląd analiz udostępniane są graficzne prezentacje analiz WPF-u gminy, obejmujące okresy roczne wykonane oraz planowane na najbliższe trzy lata.

Interaktywny zestaw dostępnych wykresów analizy graficznej WPF

Analiza graficzna WPF-u obejmuje zestaw interaktywnych wykresów charakteryzujących relacje pozycji budżetu gminy oraz wskaźniki zadłużenia w odniesieniu do ograniczeń ustawowych w okresach wieloletnich (wykonanych i planowanych).

Interaktywność wykresów - opcje umożliwiające włączanie i wyłączanie na wykresie serii prezentowanych danych, bezpośredni podgląd na wykresie informacji o seriach danych.

Zakres merytoryczny prezentacji

A) Prezentacja budżetu gminy w ujęciu majątkowym i bieżącym oraz wyniku budżetu. W każdym badanym roku budżetowym przedstawiono relację pozycji dochodów w odniesieniu do wydatków budżetu gminy. W zależności od typu nierównowagi budżetowej na wykresie przedstawiono (różnymi kolorami) wartość deficytu lub nadwyżki budżetowej.

B) Hipotetyczne źródła powstania deficytu lub nadwyżki budżetu. W każdym badanym roku budżetowym przedstawiono podstawowe pozycje budżetu mające istotny wpływ na wynik budżetu gminy. Szczególny wpływ na wynik budżetu mają: po stronie wydatków – wydatki majątkowe a po stronie dochodów- dochody majątkowe oraz poziom nadwyżki operacyjnej.

C) Źródła finansowania wydatków i rozchodów budżetu. Wykres prezentuje zachowanie równowagi finansowej budżetu gminy. Planowane wydatki i rozchody budżetu gminy muszą mieć swoje źródło pokrycia w dochodach i przychodach budżetu. Zachowanie równowagi budżetu wymaga często szukania źródeł finansowania zewnętrznego w postaci zaciągania długu.

D) Hipotetyczne źródła finansowania wydatków majątkowych. Prezentacja struktury źródeł finansowania nakładów majątkowych gminy przy założeniu, że w pierwszej kolejności wydatki majątkowe finansujemy z zaciągniętego długu, nadwyżki z lat ubiegłych i wolnych środków, następnie z dochodów majątkowych i części nadwyżki operacyjnej. W praktyce mogą występować różne struktury finansowania inwestycji w zależności od sposobu ich finansowania zewnętrznego np. z udziałem środków unijnych.

E) Przychody i rozchody z tytułu zaciągania i spłaty długu oraz stan zadłużenia. Wykres prezentuje w każdym roku budżetowym stan zadłużenia na początku roku, przychody z tytułu zaciągania długu oraz wartość spłaty długu i stan zadłużenia na koniec roku. W każdym badanym roku suma przychodów z długu i stanu zadłużenia na początku roku powinna być równa sumie spłaty długu i stanu zadłużenia na koniec roku budżetowego.

F) Dynamika zmian dochodów ogółem, wydatków ogółem, dochodów bieżących i wydatków bieżących w stosunku do wartości z roku bazowego (2008 = 100%). Wykres prezentuje procentową zmianę podstawowych pozycji budżetu w okresie wykonanym i planowanym w odniesieniu do ich wartości w pierwszym roku (rok bazowy) okresu objętego analizą.

G) Tendencja zmian dochodów ogółem, wydatków ogółem, dochodów bieżących i wydatków bieżących.

Wykres przedstawia roczne wartości podstawowych pozycji budżetu gminy w okresie wykonanym i planowanym.

H) Tendencja zmian dochodów i wydatków majątkowych oraz przychodów i spłat kredytów, pożyczek i wyemitowanych obligacji. Wykres pozwala na obserwację zależności pomiędzy wydatkami majątkowymi a potrzebą zaciągania długu w poszczególnych latach wykonanych i planowanych.

I) Wskaźniki finansowe budżetu w przeliczeniu na 1 mieszkańca JST. Prezentacja porównawcza wskaźników; dochodów, wydatków oraz zadłużenia w przeliczeniu na 1 mieszkańca gminy.

J) Analiza graficzna spełnienia wymagań ustawowych spłaty i obsługi zadłużenia. Prezentacja wskaźników ograniczających spłatę i obsługę zadłużenia zgodnie z ustawą o finansach publicznych oraz osiągane i planowane wskaźniki spłaty i obsługi zadłużenia wynikające z WPF-u JST. Na podstawie wykresu możemy określić czy prognoza finansowa zapewnia spełnienie warunków ustawowych ograniczeń w zakresie spłaty i obsługi zadłużenia.

K) Wskaźnik zadłużenia gminy na tle wartości długu publicznego. Prezentacja udziału procentowego długu publicznego JST w odniesieniu do dochodów ogółem oraz wartość długu na koniec roku budżetowego. Do roku 2013 obowiązuje ograniczenie wskaźnika zadłużenia do 60% dochodów ogółem roku budżetowego.

Wszystkie gminy zainteresowane wykorzystaniem aplikacji mogą otrzymać hasło dostępu wysyłając maila do biura ZGWRP na adres biuro@zgwrp.pl